Was sich geändert hat
- Zulassung von Steuerabzügen für Investitionsausgaben, die beim Erwerb förderfähiger IP-Rechte von verbundenen Konzernunternehmen anfallen.
- Anteilige Steuerabzüge sind für IP-Rechte zulässig, die ausserhalb von Hongkong genutzt werden, sofern die Lizenzeinnahmen im Rahmen des Befreiungsregimes für ausländische Einkünfte in Hongkong steuerpflichtig sind.
- Ausweitung der Steuerabzüge auf im Voraus gezahlte Lizenzgebühren, vorbehaltlich Schutzmassnahmen wie Hauptzweckprüfungen und obligatorischen Bewertungsgutachten durch Dritte oberhalb festgelegter Schwellenwerte.
Multinationale Unternehmen, Technologiefirmen und Unternehmen, die Transaktionen im Bereich des geistigen Eigentums (IP) in Hongkong tätigen, stehen vor aktualisierten Vorschlägen für Steuerabzüge. Am 16. Oktober 2026 veröffentlichte die Regierung von Hongkong den Gesetzesentwurf Inland Revenue (Amendment) (Tax Deductions for Intellectual Property Expenditure) Bill 2026 im Gesetzblatt. Der Gesetzesentwurf zielt darauf ab, die Regelungen für Steuerabzüge für relevante Investitionsausgaben von Unternehmen zu lockern, die förderfähige IP-Rechte erwerben oder Lizenzen zur Nutzung von IP-Rechten erwerben, und setzt damit die in den Haushalten 2025–26 und 2026–27 angekündigten Massnahmen um.
Der Gesetzesentwurf schlägt drei wesentliche Lockerungen für IP-bezogene Steuerabzüge vor:
1. Käufe von verbundenen Unternehmen: Zulassung von Steuerabzügen für Investitionsausgaben, die beim Kauf förderfähiger IP-Rechte von verbundenen Unternehmen, wie etwa Konzerngesellschaften, anfallen. Diese Massnahme zielt darauf ab, multinationale Unternehmen dazu zu ermutigen, das IP-Management in Hongkong zu zentralisieren und konzerninterne Übertragungen zu erleichtern.
2. Ausserhalb von Hongkong genutztes IP: Zulassung anteiliger Steuerabzüge für den Kauf förderfähiger IP-Rechte, die von einem Lizenznehmer ausserhalb von Hongkong genutzt werden, sofern die dazugehörigen Lizenzeinnahmen im Rahmen der Befreiungsregelung für ausländische Einkünfte (FSIE) als in Hongkong entstanden oder daraus abgeleitet gelten und der Gewinnsteuer von Hongkong unterliegen.
3. Im Voraus gezahlte Lizenzgebühren: Zulassung von Steuerabzügen für im Voraus gezahlte Lizenzgebühren, die Unternehmen für die Nutzung förderfähiger IP-Rechte im Rahmen einer Lizenzvereinbarung entstehen, um die IP-Kommerzialisierung zu unterstützen.
Um die Steuerbasis von Hongkong zu schützen und Missbrauch zu verhindern, führt der Gesetzesentwurf gesetzliche Schutzmassnahmen ein. Dazu gehören eine Hauptzweckprüfung für IP-Käufe von verbundenen Unternehmen, spezifische Berechnungsregeln für verbundene Unternehmen in Hongkong sowie die Anforderung eines unabhängigen Bewertungsgutachtens durch Dritte, wenn die Investitionsausgaben für den Kauf von IP-Rechten von nicht in Hongkong ansässigen verbundenen Unternehmen oder den Erwerb einer Lizenz von verbundenen Unternehmen einen festgelegten Schwellenwert überschreiten.
Die vorgeschlagenen Änderungen gelten für Verträge, die am oder nach dem 1. April 2026 abgeschlossen werden. Der Gesetzesentwurf wird am 28. Oktober 2026 zur ersten und zweiten Lesung in den Legislativrat eingebracht. Nach Angaben des Büros für Handel und wirtschaftliche Entwicklung ergänzt die Initiative das «Patentbox»-Steuerregime von Hongkong und unterstützt die Entwicklung Hongkongs zu einem internationalen Innovations- und Technologiezentrum sowie einem regionalen IP-Handelsknotenpunkt im Rahmen des nationalen 15. Fünfjahresplans Chinas.
Wer betroffen sein kann
Unternehmen, multinationale Konzerne und Betriebe, die in Hongkong im Bereich IP-Kauf, Lizenzierung, Übertragung oder zentrales Management tätig sind.
Grenzüberschreitender Kontext
Erleichtert die Umstrukturierung multinationaler Unternehmen, den grenzüberschreitenden Technologietransfer, die Einhaltung der Befreiung von ausländischen Einkünften sowie die Ausrichtung an Chinas nationalem 15. Fünfjahresplan.
Was als Nächstes zu prüfen ist
- Verfolgen Sie die erste und zweite Lesung des Gesetzesentwurfs im Legislativrat am 28. Oktober 2026.
- Überprüfen Sie die spezifischen finanziellen Schwellenwerte für unabhängige Bewertungsgutachten, sobald der vollständige Gesetzestext vorliegt.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechtsberatung dar. Ziehen Sie den offiziellen Text zu Rate und holen Sie bei Bedarf eine auf Ihre Situation abgestimmte Beratung ein.