Ce qui a changé
- Publication du paquet technique de la Phase 1 contenant le DPM, les règles de validation et les taxonomies XBRL pour les informations à fournir au titre d'IFRS 18 et ESG.
- Inclusion de modèles mis à jour pour les évaluations des risques AMLA 2027 et de corrections concernant la déclaration de liquidité des succursales de pays tiers.
- Annonce de la Phase 2 (version 4.4.1) prévue pour début 2027, avec un correctif (hotfix) optionnel prévu pour janvier 2027.
L'Autorité bancaire européenne (ABE) a publié le paquet technique final pour la version 4.4 (Phase 1) de son cadre de déclaration et de divulgation au titre du Pilier 3. Cette version fournit les spécifications techniques nécessaires pour permettre un reporting conforme à IFRS 18 plus précoce et pour soutenir les exigences de divulgation du Pilier 3, dans le but de réduire les coûts de reporting et d'aider les établissements financiers à se conformer à la réglementation dans toute l'Union européenne.
Le paquet technique de la Phase 1 englobe le modèle de données (Data Point Model - DPM), les règles de validation applicables aux exigences de déclaration et les taxonomies XBRL. Les principaux éléments de cette mise à jour comprennent :
1. Divulgations au titre du Pilier 3 : Exigences de divulgation mises à jour concernant les risques ESG, les fonds propres et les expositions au système bancaire parallèle (shadow banking), telles que définies dans le projet final révisant les normes techniques d'exécution (ITS) du Pilier 3, ainsi que certains modèles liés au réexamen fondamental du portefeuille de négociation (FRTB).
2. Alignement sur IFRS 18 : Un nouveau module d'information financière (FINREP) intègre les exigences d'IFRS 18 relatives aux produits et charges, destiné à être utilisé conjointement avec l'avis correspondant de l'ABE. Le paquet traite également de la collecte de données de la Banque centrale européenne (BCE) sur les points de données FINREP pour les établissements moins importants (LSI), que l'ABE ne collectera pas directement.
3. Déclarations AMLA : Modèles d'éligibilité révisés et formats mis à jour soutenant l'exercice de collecte de données pour l'évaluation des risques 2027 de l'Autorité de lutte contre le blanchiment d'argent (AMLA).
4. Modifications techniques : Corrections d'incohérences de la taxonomie et du DPM pour la déclaration de liquidité des succursales de pays tiers (modèle E 09.02), ainsi que des ajustements concernant la planification de la résolution, les décisions relatives aux exigences minimales de fonds propres et d'engagements éligibles (MREL), et les modèles de divulgation du Pilier 3.
En outre, l'ABE a intégré des ajustements ciblés au glossaire DPM 2.0, un fichier de conversion mis à jour entre les glossaires DPM 1.0 et DPM 2.0 axé sur les informations ESG à fournir, une liste mise à jour des problèmes DPM connus et des directives révisées dans la FAQ publiée à l'origine en novembre 2025.
Une seconde phase (version 4.4.1), attendue au début de l'année 2027, intégrera la mise en œuvre technique du paquet de simplification du reporting prudentiel soumis à consultation entre avril et juillet 2026. L'ABE a indiqué qu'elle pourrait publier une version corrective (hotfix) ciblée en janvier 2027 afin de résoudre les problèmes critiques d'exécution soulevés par les premiers retours des utilisateurs.
Qui peut être concerné
Établissements de crédit, établissements financiers, établissements moins importants (LSI), succursales de pays tiers et autorités de surveillance bancaire au sein de l'Union européenne.
Contexte transfrontalier
S'applique à tous les États membres de l'UE et concerne les entités bancaires transfrontalières et les succursales de pays tiers tenues de se conformer aux normes techniques de déclaration de l'ABE.
Points à vérifier ensuite
- Suivre les annonces de l'ABE en janvier 2027 concernant d'éventuelles publications de correctifs techniques et de plus amples détails sur la version 4.4.1.
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil juridique. Consultez le texte officiel et obtenez des conseils adaptés à votre situation si nécessaire.